IPO募投项目的备案要点及注意事项
来源：本站 | 时间：2021-03-16
立本研究通过众多IPO募投可研报告的撰写经验及备案经验总结出要点：
投资项目立项分为审批、核准及备案三种。审批制适用于使用政府财政资金的项目；属于国务院颁布的《政府核准的投资项目目录（2016年本）》（以下简称《核准目录》）范围内的项目适用核准制；《核准目录》以外的企业投资项目适用备案制。
资料来源：立本研究
募投项目的核准制，是企业不使用政府性资金投资建设的重大和限制类固定资产投资项目所需经过的程序，其主要法律依据是《政府核准的投资项目目录》、《企业投资项目核准和备案管理办法》。
实行核准管理的具体项目范围以及核准机关、核准权限，由国务院颁布的《政府核准的投资项目目录》
（以下简称《核准目录》）确定。法律、行政法规和国务院对项目核准的范围、权限有专门规定的从其规定。《核准目录》由国务院投资主管部门会同有关部门研究提出，报国务院批准后实施，并根据情况适时调整。未经国务院批准，各部门、各地区不得擅自调整《核准目录》确定的核准范围和权限。
投资项目的备案制，是指企业不使用政府性资金投资《政府核准的投资目录》以外的项目，除国家法律法规和国务院专门规定禁止投资的项目以外，实行备案管理的程序。除国务院另有规定外，进行备案管理的项目按照属地原则备案。
立本研究认为：IPO募投项目备案是企业上市募集资金的重要步骤，甚至关乎企业是否能够成功过会并实施募投项目，因此提前对募投项目备案流程进行全方位了解才能事半功倍。
项目备案政策重点
2017年开始实施《企业投资项目核准和备案管理条例》和《企业投资项目核准和备案管理办法》，根据《企业投资项目核准和备案管理条例》（中华人民共和国国务院令第673号），自2017年3月17日起，国家及各地发改委在统一的企业投资项目备案平台上办理相关业务。
《企业投资项目核准和备案管理办法》中第四条规定：“根据项目不同情况，分别实行核准管理或备案管理。对关系国家安全、涉及全国重大生产力布局、战略性资源开发和重大公共利益等项目，实行核准管理。其他项目实行备案管理”。
第五条规定：“实行核准管理的具体项目范围以及核准机关、核准权限，由国务院颁布的《政府核准的投资项目目录》确定。法律、行政法规和国务院对项目核准的范围、权限有专门规定的，从其规定。《核准目录》由国务院投资主管部门会同有关部门研究提出，报国务院批准后实施，并根据情况适时调整。未经国务院批准，各部门、各地区不得擅自调整《核准目录》确定的核准范围和权限”。
第十二条规定：“除涉及国家秘密的项目外，项目核准、备案通过全国投资项目在线审批监管平台实行网上受理、办理、监管和服务，实现核准、备案过程和结果的可查询、可监督”。
第十三条规定：“项目核准、备案机关以及其他有关部门统一使用在线平台生成的项目代码办理相关手续。项目通过在线平台申报时，生成作为该项目整个建设周期身份标识的唯一项目代码。项目的审批信息、监管（处罚）信息，以及工程实施过程中的重要信息，统一汇集至项目代码，并与社会信用体系对接，作为后续监管的基础条件”。
第四十条规定：“项目备案机关应当制定项目备案基本信息格式文本，具体包括以下内容：（1）项目单位基本情况；（2）项目名称、建设地点、建设规模、建设内容；（3）项目总投资额；（4）项目符合产业政策声明。项目单位应当对备案项目信息的真实性、合法性和完整性负责”。
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备案，是政府依据国家产业政策的规定，对企业投资予以引导和控制，掌握全社会投资活动的发展与变化，同时对企业投资进行必要的引导和约束的重要方式和途径。
按照证监会发布的关于公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则要求，募集资金运用章节需要披露募集资金投入项目履行的审批、核准或备案情况。
根据《发行监管问答——关于调整首次公开发行股票企业征求国家发改委意见材料的要求》，募集资金投资项目的项目备案（核准、批复）文件、环评批复、土地预审意见、节能评估文件等固定资产投资管理文件需要在报送预先披露材料的同时进行报送。由此可见，募投项目备案是公司上市需要履行的重要环节之一。
募投项目完成效益测算后，需进行项目备案，进行项目备案时需注意如下事项： 一般补充流动资金项目（或偿还银行借款、补充营运资金项目）无需到发改委备案，固定资产投资类型项目需进行备案，根据上市公司披露的招股说明书，部分公司部分募投项目无需备案； 备案机关的选择：企业可根据募投项目金额的大小及性质到不同层级的企业投资项目主管机关进行备案，一般来说，涉及固定资产投资的新建项目到发改委备案，技术改造项目到经信委备案。由于各地备案略有不同，企业可提前到当地发改委进行详细咨询；（不明之处，可咨询立本研究） 备案需提交的材料：项目信息一般包括项目单位情况、拟建项目情况，包括项目名称、建设地点、建设规模、建设内容、项目主要指标情况，包括项目总投资额，拟开工、竣工时间等，具体信息依据当地备案机关制定要求，各省市存在部分差异，但也有部分省市对企业投资项目备案材料具有较高要求；（不明之处，可咨询立本研究） 募投项目备案时需确定单一实施主体，若项目母公司、子公司都有参与，则实施主体不能是双方，只能为母公司或子公司一方； 国务院并未制定全国适用的、统一的备案制投资项目立项管理办法，具体实施办法由国务院授权各省级人民政府制定，故募投项目备案遵循属地原则； 若项目涉及租赁场地情况，备案前需取得场地租赁合同； 募投项目备案名称需遵循当地有关规定，部分地区要求项目名称必须体现产品与产能、体现新建、改建和扩建等信息，具体可咨询当地备案机关； 募投项目需符合法律法规、产业政策、行业准入等要求，不符合相关要求备案机关不予备案，由于各地对部分项目存在特殊要求，会影响备案通过，需具体咨询当地备案机关。 国家会通过发改委的立项来具体分析近期资金投向和经济运行状况，从而确定企业是否可以立项。所以说，项目立项是国家保证经济运行正常必不可少的环节。 项目立项程序与项目的单位属性（含业务范围、人员编制）、用地性质、资金来源、功能用途等方面有关，因此企业需提供情况说明及相关支撑文件，再按有关政策办理。通常情况下，立项的手续分备案、核准与审批三大类。 审批制是政府投资类项目所走的程序。核准制是企业不使用政府性资金投资建设的重大和限制类固定资产投资项目所需经过的程序，其主要的法律依据是《政府核准的投资项目目录》、《企业投资项目核准暂行办法》。 而备案制是指企业不使用政府性资金投资《政府核准的投资项目目录》以外的项目，除国家法律法规和国务院专门规定禁止投资的项目以外，实行备案管理的程序。所以，项目备案是立项程序的一个分类，是项目立项中环境最宽松的类别之一。 因企业募集资金必须有明确的投向，募投项目的投资规模、产能产量、效益、可行性等情况都要在招股书中详细说明。拟上市企业提交IPO申请的文件中也要求提交募投项目在当地发改委等机关的备案文件和环评批复。 企业上市后，募投项目也不能随意变更，募集资金要专户储存，专款专用。所以，募投项目作为企业的投资建设项目，需要视项目的具体情况，通过政府的核准或备案规定。 募投项目不一定非要到省发改委进行备案。募投金额的数量可到不同层级发改部门备案（各个地方都有权限划分的文件）。有些地方企业的技术改造项目是经济委员会或经济贸易委员会审批或备案的。但如果涉及到固定资产投资，则需到发改委备案。IPO募投项目如何立项，或者如何备案，要视具体情况而定，因为这涉及到拟上市公司募投项目的性质以及各地方政府对募投备案的不同规定。（不明之处，可咨询立本研究） 按照《企业投资项目核准和备案管理办法》第三十九条：实行备案管理的项目，项目单位应当在开工建设前通过在线平台将相关信息告知项目备案机关，依法履行投资项目信息告知义务，并遵循诚信和规范原则。 第四十条：项目备案机关应当制定项目备案基本信息格式文本，具体包括以下内容：项目单位基本情况、项目名称/建设地点/建设规模/建设内容、项目总投资额、项目符合产业政策声明，项目单位应当对备案项目信息的真实性、合法性和完整性负责。 第四十一条：项目备案机关收到本办法第四十条规定的全部信息即为备案。项目备案信息不完整的，备案机关应当及时以适当方式提醒和指导项目单位补正。 第四十二条：项目单位需要备案证明的，可以通过在线平台自行打印或者要求备案机关出具。由上述条款可见，企业履行备案手续仅需在在线平台完成信息填报即可。 网上申报具体流程各地情况不一，大体流程为：网上注册登录→提交承诺声明→填写备案信息→上传备案材料→备案通过，生成备案文件→打印备案证。（不明之处，可咨询立本研究） 若存在提交材料不全的情况，审核部门将通过电话等途径与企业联系并一次性告知所缺资料。 具体操作内容： 1、网上注册登录 企业通过网上办事大厅，登陆全省统一标准的备案系统，仔细阅读企业投资项目准入政策等相关管理规定，以及备案的注意事项，确认符合相关规定和要求后，注册登录企业基本信息。 2、提交承诺声明 企业根据备案系统指引，提交承诺声明，承诺拟备案项目信息真实、完整、准确，符合法律法规、不属于限制类、淘汰类、行业禁止准入项目，声明对其填报内容和提交资料的真实性、合法性、准确性、完整性负责。（若企业违反承诺错误备案、虚假备案、恶意备案，由此产生的一切后果，由企业自行承担。） 3、填报备案信息 企业在自行确认拟备案项目不属于限制类、淘汰类、行业禁止准入项目的基础上，按要求如实填写项目备案信息并提交后，系统实时生成备案表，企业下载打印并加盖企业印章。 4、上传备案材料 企业将加盖印章后的备案表、项目相关资料、企业法人营业执照、组织机构代码证、企业法定代表人身份证、经办人身份证等证件扫描上传系统。 5、生成备案文件 企业提交相应材料后，备案机关在5个工作日内复核无误，备案系统生成带备案证号、二维码、备案机关电子印章的备案证，申报企业自行打印。 备案文件有效期一般为2年，自签发之日起计算。若企业需要延期，需向备案机关提出申请，若备案文件失效但项目仍需进行建设，需重新备案； 6、备案时间 大部分地区10个工作日内即可完成备案。申报单位材料提交后，若项目不符合法律法规、产业政策及行业准入等要求，发改委一般在3个工作日内告知修改或撤销，若申报材料不齐，发改委会在3个工作日内一次性告知。申报到位补齐后多数10个工作日内即可获取备案结果 7、项目备案后变更 项目备案后，若项目实施主体、建设地点、规模、内容发生变化或者放弃项目建设，企业应当及时告知备案机关，并修改相关信息，进行项目变更。 各地区备案流程和审核规范受当地备案机关政策解读和备案经验的影响存在较大差异。为保证项目备案的顺利开展，在备案前企业可拨打当地发改委热线电话，告知项目情况，确定项目立项类别是否为备案，是否在发改委备案。确定以后，根据工作人员的指引进行材料准备和网上申报，部分地区需要到窗口提交纸质材料。
（不明之处，可咨询立本研究）
上市募投可行性研究报告或再融资可行性研究报告指企业为实现招商引资、投资合作、政府立项、银行贷款等目的而计划上市募投所常用的专业文档，主要对项目实施的可能性、有效性、如何实施、相关技术方案及财务效果进行具体、深入、细致的技术论证和经济评价，以求确定一个在技术上合理、经济上合算的最优方案和最佳时机而写的书面报告。
立本研究的企业上市募投项目可行性研究报告内容包括：上市前咨询业务（包括：明确企业核心产业竞争力、行业发展趋势、企业竞争状态）、企业核心产业竞争力提升策略制定、企业上市前私募及兼并重组指导、企业IPO报告编制、上市后资金投向决策支持、上市后企业战略变动决策支持等。
专业团队：立本研究项目投资分析团队由行业资深专家、博士、高级工程师、注册会计师、造价师、咨询师等专业人士组成的项目小组，为您编制专业的、高水准的项目可行性研究报告。
丰富经验：我们的项目团队成员参与了上百个项目的可行性研究报告编制调研工作，为项目方圆满实现了编制报告的目标，诸如项目立项、申请资金、申请用地、银行贷款、投融资、进行环评、申请设备配置单、上市募资及工商注册等。
1、根据上市审批机构审核思路和企业自身特点为准上市企业筛选和设计募投项目；
2、论证募投项目实施的有利条件、可行性及必要性；
3、为募投项目的审批、核准或备案提供项目可行性研究报告；
4、协助准上市企业将募投项目在发改委进行备案；
5、协助券商撰写招股说明书中“第十一节募集资金运用”章节的内容；
6、协助券商做好证监会要求的关于“募集资金运用”章节的工作底稿；
7、协助准上市企业把握募投项目实施时机并及时进行相关准备工作；
8、向上市审批机构描述准上市企业募投项目前景、盈利预期及相应财务指标；
9、向上市审批机构描述募投项目的风险及应对或控制措施。
